Vermögenssteuern auf Liegenschaften

Immobilien und Grundstücke unterliegen in der Schweiz der Vermögenssteuer. In der Schweiz unterliegt das Reinvermögen (Vermögen abzüglich Schulden) der Vermögenssteuer. Vermögenssteuern fallen nur auf Kantons- und Gemeindeebene an, nicht auf Bundesebene. Ausnahmslos alle Kantone und Gemeinden erheben eine Vermögenssteuer bei natürlichen Personen. Der Bund erhebt keine Vermögenssteuern. Massgebend für die Höhe der Steuer ist der sogenannte Steuerwert Der Steuerwert einer Immobilie wird von der Steuerbehörde je nach Kanton entweder durch eine Schätzung oder eine schematische Formel bestimmt. Er ist tiefer als der effektive Verkehrswert einer Liegenschaft. der Liegenschaft. Der Steuerwert von Immobilien wird je nach Kanton sehr unterschiedlich berechnet. Details dazu finden sich in der kantonalen Wegleitung zur Steuererklärung. Vielfach beträgt der Steuerwert einer Liegenschaft rund 60 bis 80 Prozent des effektiven Verkehrswertes. Unter Verkehrswert versteht man bei einer Liegenschaft den Preis, zu dem diese innert nützlicher Frist auf dem freien Markt verkauft werden könnte. Der Steuerwert ist grundsätzlich tiefer als der aktuelle Verkehrswert. Der Steuerwert kann sich ändern, wenn eine Wertverminderung stattfand (z.B. Fluglärm) oder bei Wertvermehrung durch Fremd- oder Eigenleistungen (Investitionen). Abschreibungen sind bei Liegenschaften im Privatvermögen nicht zulässig.

Neubewertung des Steuerwertes einer Liegenschaft

Eine Neubewertung des Steuerwertes einer Liegenschaft im Privatbesitz ist vor allem nach grösseren Renovationen, einer Nutzungsänderung oder einer neuen Parzellierung vorgesehen. Der Fiskus veranlasst eine periodische Neubewertung des Steuerwertes einer Liegenschaft, um zu grosse interkantonale Unterschiede bei den Steuerwerten von Immobilien zu verhindern.

Steuerhöhe und Ort der Besteuerung

Die Steuertarife Der Steuertarif gibt vor, mit welchem Steuersatz das steuerbare Einkommen oder Vermögen multipliziert werden muss. Es gibt zwei Steuertarife: Einen für Verheiratete und Einelternfamilien, sowie einen für alle übrigen Steuerpflichtigen. sind kantonal sehr unterschiedlich ausgestaltet. Meist sind sie progressiv (aber nicht immer). Vielfach gibt es Freibeträge. Die Vermögenssteuer bei Liegenschaften ist am Ort der Immobilie zum dortigen Steuertarif geschuldet. Bei ausserkantonal gehaltenen Immobilien findet eine sogenannte Steuerausscheidung statt. Wer Liegenschaften in einem Kanton mit geringer Vermögenssteuer hält, profitiert von den dort günstigen Tarifen, auch wenn er selber in einem steuerlich „teuren“ Kanton wohnt. Weil der Steuerwert tiefer ist als der Verkehrswert verringern Immobilien im Privatbesitz das steuervermögen in aller Regel.

Vermögenssteuern bei unterschiedlichem Vermögen in den Kantonshauptorten

Steuerbeträge Vermögen, Tarif: verheiratet, ohne Konfession
Alphabetisch sortiert, Quelle: VermögensPartner AG / Taxware, Stand: 2015

Liegenschaften im Geschäftsvermögen

Der Steuerwert bei Liegenschaften im Geschäftsvermögen kann deutlich vom Verkehrswert abweichen. Dies hängt vor allem damit zusammen, dass auf Liegenschaften im Geschäftsvermögen Abschreibungen zulässig sind, die den Wert der Liegenschaft über die Jahre sehr stark vermindern können. Mehr Informationen zum Thema:

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